Pengertian Penghasilan Tidak Kena Pajak dan Cara Menghitungnya

Pengertian Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Menurut Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008, PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) merupakan komponen pengurang dalam menghitng besarnya pajak penghasilan bagi wajib pajak orang pribadi.

Dengan kata lain, PTKP adalah batasan yang ditetapkan oleh pemerintah agar bisa memungut pajak penghasilan dari wajib pajak pribadi.

PTKP diibaratkan sebagai pengeluaran untuk memenuhi kebutuhan dasar wajib pajak selama satu tahun, sehingga tidak dimasukkan dalam perhitungan PPh 21.

Jika penghasilan wajib pajak tidak melebihi PTKP, maka wajib pajak tersebut akan mendapatkan kelonggaran untuk tidak membayar pajak penghasilan.

Saat ini, Anda pasti sudah paham bahwa PTKP merupakan komponen yang mengurangi jumlah pajak yang akan dibayarkan oleh wajib pajak.

Akan tetapi, berpakah besar PTKP tersebut? Kita akan membahasnya bersama disini:

Besar PTKP Terbaru

Besaran Penghasilan Tidak Kena Pajak tidaklah sama dari tahun ke tahun

Pemerintah melalui Kementrian Keuangan telah menetapkan perubahan PTKP berdasarkan beberapa pertimbangan seperti kondisi perekonomian nasional, biaya hidup  dan pergerakan upah minimum.

Dari tahun 2012, Indonesia telah tiga kali mengalami perubahan PTKP, yaitu pada tahun 2013, 2015 dan 2016.

Akan tetapi, karena sejak tahun 2016 jumlah PTKP tidak mengalami perubahan, maka perhitungan pada tahun 2019 tetap berpedoman pada PTKP pada tahun 2016.

Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 101/PMK.010/2016 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak, PTKP di Indonesia adalah Rp. 54 juta. Jika wajib pajak telah menikah, akan ada tembahan sebanyak Rp 4,5 juta.

Begitu pula jika wajib pajak mempunyai tambahan tanggungan untuk setiap anggota keluarga sedarah, dikenai tambahan senilai Rp. 4,5 juta. Berikut ini tabel jumlah PTKP yang berlaku sejak tahun 2019: 

Jenis PTKP	Besar PTKP
TK/0 (Tidak Kawin Anak 0)	Rp. 54.000.000
K/0 (Kawin Anak 0)	Rp. 58.500.000
K/1 (Kawin Anak 1)	Rp. 63.000.000
K/2 (Kawin Anak 2)	Rp. 67.500.000
K/3 (Kawin Anak 3)	Rp. 72.000.000
Dan Seterusmya

Dalam sebagian kasus ada juga wajib pajak yang belum menikah akan tetapi sudah memiliki tanggungan. Maka jenis PTKP nya adalah TK/1, TK/2, TK/3.

Namun menurut pasal 1 huruf e PMK No. 101/PMK.010/2016, peraturan terkait tanggungan dibatasi sampai paling banyak tiga orang dalam satu keluarga. 

Perlu Anda ingat bahwa untuk memasukkan status tanggungan dalam PTKP maka perubahan status sudah harus dilakukan pada tahun pajak sebelumnya.

Cara menghitung PTKP Secara Manual 

Untuk dapat memahami cara menghitung PTKP dengan lebih mudah, berikut ini contoh kasusnya:

Contoh Kasus 1

Tuan Dodi merupakan seorang karyawan dengan penghasilan Rp. 4,5 juta per bulan yang masih berstatus lajang. Oleh karena itu status PTKP nya adalah TK/0 yaitu senilai Rp 54 juta.

Karena pada dasarnya PTKP digunakan untuk menentukan potongan pajak PPh 21, maka berdasarkan kasus Tuan Dodi yang masih berstatus lajang dan menggunakan dasar perhitungan TK/0 maka PTKP nya adalah sebagai berikut:

Keterangan	Jumlah
Gaji Per Bulan	Rp 4.500.000
Gaji Setahun	Rp 54.000.000
PTKP (TK/0)	Rp 54.000.000
PPh 21 Terutang (Gaji Setahun – PTKP) = Rp 54.000.000 – Rp 54.000.000	Rp 0

Menurut kasus diatas, mka Tuan Anto tidak memiliki kewajiban untuk membayar PPh 21 karena tidak memiliki PPh 21 terutang.

Contoh Kasus 2

Beberapa tahun kemudian Tuan Dodi menikah dan memiliki gaji Rp 6 juta per bulan dengan komponen pengurang biaya jabatan sebesar 5% dan iuran pensiun sebesar Rp 100.000.

Atas perubahan statusnya, maka perhitungan PTKP nya juga akan berubah, yaitu menjadi berstatus K/0 yang berarti mengalami penambahan senilai Rp 4,5 juta menjadi Rp 58,5 juta.

Berikut ini contoh perhitungan sesuai dengan kondisi keuangan Tuan Dodi setelah mendapatkan pekerjaan di tempat lain sebesar Rp 6 juta dan statusnya telah menikah.

Keterangan	Jumlah
Gaji Per Bulan	Rp 6.000.000
Komponen Pengurang (Biaya Jabatan + Iuran Pensiun)	(Rp 400.000)
Gaji Bersih Sebulan	Rp. 5.600.000
Gaji Bersih Setahun	Rp 67.200.000
PTKP (TK/0)	Rp 58.500.000
PKP (Penghasilan Kena Pajak) = (Gaji Setahun – PTKP) = Rp 67.200.000 – Rp 58.500.000	Rp 8.700.000
PPh 21 Terutang = (Rp. 8.700.000 x 5%)	Rp 435.000

Jadi total PPh terutang yang harus dibayar Tuan Dodi tiap tahun adalah Rp 435.000.

Tweet